Lønsumsafgift: hvem betaler hvad?
Virksomheder med momsfri aktiviteter betaler lønsumsafgift i stedet for moms. Her er metoderne, satserne og fristerne.
Sidst opdateret
Kort svar
Lønsumsafgift betales af virksomheder, der sælger momsfrie ydelser, for eksempel tandlæger, fysioterapeuter, undervisning, persontransport og finansielle virksomheder. Afgiften beregnes af lønsummen og eventuelt af overskuddet efter en af fire metoder, og satsen afhænger af metoden og branchen.
Er din virksomhed omfattet?
Er din omsætning helt eller delvist momsfri, skal du registreres for lønsumsafgift, når afgiftsgrundlaget overstiger 80.000 kr. om året.
- Sundhedsydelser: læger, tandlæger, fysioterapeuter, psykologer
- Undervisning og kursusvirksomhed uden moms
- Persontransport
- Finansiel virksomhed, forsikring og udlån
- Kulturelle aktiviteter og visse foreninger
De fire metoder
- 01
Metode 1: organisationer og fonde
Afgiften beregnes af lønsummen alene med en lav sats. Gælder blandt andet foreninger og fonde.
- 02
Metode 2: finansiel virksomhed
Afgiften beregnes af lønsummen med den høje sats for den finansielle sektor.
- 03
Metode 3: aviser
Særlig metode for udgivelse og import af aviser.
- 04
Metode 4: øvrige, blandt andet klinikker og undervisning
Afgiften beregnes af lønsummen plus eller minus virksomhedens skattemæssige over- eller underskud. Det er metoden, de fleste klinikker og undervisningsvirksomheder bruger.
Angivelse og betaling
Virksomheder på metode 4 angiver kvartalsvist med frist den 15. i måneden efter kvartalet og laver en årsregulering, når årets skattemæssige resultat er kendt. Metode 1, 2 og 3 angives månedsvist.
Har du både momspligtig og momsfri omsætning, skal lønsummen fordeles på de to dele. Fordelingen skal kunne dokumenteres, typisk ud fra den faktiske tid medarbejderne bruger.
Vil du have det klaret af en lønkonsulent?
Du kan følge guiden selv, eller lade en lønkonsulent gøre det. Vi kører lønnen, indberetter til tiden og søger refusion for 193 kr. pr. månedlig lønseddel og 132 kr. pr. 14-dages lønseddel.
Spørgsmål om lønsumsafgift
- Er lønsumsafgift det samme som AM-bidrag?
- Nej. AM-bidrag er 8 procent af medarbejderens løn og indeholdes i lønnen. Lønsumsafgift er en afgift, virksomheden selv betaler af sin lønsum, fordi omsætningen er momsfri.
- Skal jeg betale både moms og lønsumsafgift?
- Hvis du har både momspligtig og momsfri omsætning, ja. Så betaler du moms af den momspligtige del og lønsumsafgift af den lønsum, der hører til den momsfrie del.
- Beregner Payslip lønsumsafgiften?
- Vi leverer det lønsumsgrundlag, der skal bruges i angivelsen, som en del af bogføringsbilaget. Selve angivelsen laves normalt af din revisor eller bogholder sammen med moms og skat.
- Hvad er grænsen for registrering?
- Du skal registreres, når afgiftsgrundlaget overstiger 80.000 kr. inden for en 12-måneders periode.
Beregn din pris på et minut.
Indtast antal medarbejdere og se prisen med det samme. Du skal ikke afgive kontaktoplysninger for at se den.
Få en pris på din løn
Udfyld formularen, så vender vi tilbage senest næste arbejdsdag med en konkret pris.