Rejsegodtgørelse og diæter
Skattefri rejsegodtgørelse kræver, at flere betingelser er opfyldt samtidig. Her er reglerne for kost, logi og dokumentation, så udbetalingen ikke bliver skattepligtig.
Sidst opdateret
Kort svar
Rejsegodtgørelse kan udbetales skattefrit, når medarbejderen rejser til et midlertidigt arbejdssted, arbejdet varer mindst 24 timer, og der er tale om overnatning væk fra den sædvanlige bopæl. Godtgørelsen skal følge Skattestyrelsens satser, dokumenteres korrekt og indberettes til eIndkomst, ellers bliver den skattepligtig.
24-timers-reglen og midlertidigt arbejdssted
Skattefri rejsegodtgørelse forudsætter, at medarbejderen ikke kan overnatte på sin sædvanlige bopæl på grund af afstanden til et midlertidigt arbejdssted, og at rejsen varer mindst 24 timer.
Arbejdsstedet skal være midlertidigt. Arbejder medarbejderen fast på samme sted i en længere sammenhængende periode, kan stedet skifte status til et fast arbejdssted, og så bortfalder muligheden for skattefri godtgørelse.
Kost og logi
- Kostgodtgørelse dækker merudgifter til mad og småfornødenheder under rejsen
- Logigodtgørelse dækker udgiften til overnatning, hvis den ikke betales direkte af arbejdsgiveren
- Godtgørelsen kan udbetales med Skattestyrelsens standardsatser eller efter faktiske, dokumenterede udgifter
- De to metoder kan ikke frit kombineres for samme rejse
Dokumentation og bilag
Selv ved brug af standardsatser skal der føres et bilag for hver rejse med formål, dato, arbejdssted og antal timer eller døgn. Uden korrekt bilag kan Skattestyrelsen underkende skattefriheden ved en kontrol.
Betaler arbejdsgiveren direkte for kost eller logi, skal godtgørelsen reduceres tilsvarende, da medarbejderen ellers får dækket samme udgift to gange.
Hvad udløser beskatning
- Godtgørelse udbetalt med et højere beløb end Skattestyrelsens satser uden dokumentation for faktisk udgift
- Manglende eller mangelfuldt rejsebilag
- Rejser, der ikke opfylder 24-timers-kravet eller kravet om midlertidigt arbejdssted
- Godtgørelse for udgifter, som arbejdsgiveren allerede har betalt direkte
Indberetning i eIndkomst
Skattefri rejsegodtgørelse skal indberettes til eIndkomst, selvom den ikke beskattes. Indberetningen sikrer, at Skattestyrelsen kan se, at godtgørelsen er givet, og at medarbejderen ikke samtidig tager fradrag for de samme udgifter på sin selvangivelse.
Vil du have det klaret af en lønkonsulent?
Du kan følge guiden selv, eller lade en lønkonsulent gøre det. Vi kører lønnen, indberetter til tiden og søger refusion for 193 kr. pr. månedlig lønseddel og 132 kr. pr. 14-dages lønseddel.
Spørgsmål om rejsegodtgørelse og diæter
- Klarer Payslip beregning og indberetning af rejsegodtgørelse?
- Ja. Vi beregner og indberetter skattefri rejsegodtgørelse i eIndkomst som en del af den løbende lønkørsel, inkluderet i prisen pr. lønseddel, 193 kr. for månedsløn og 132 kr. for 14-dages løn.
- Kan jeg udbetale mere end Skattestyrelsens satser skattefrit?
- Nej. Overstiger godtgørelsen satserne uden dokumentation for de faktiske, højere udgifter, bliver hele det overskydende beløb skattepligtigt.
- Skal medarbejderen selv gemme kvitteringer?
- Ved brug af standardsatser skal der ikke gemmes kvitteringer for de faktiske udgifter, men der skal føres et rejsebilag med dato, formål og arbejdssted for at dokumentere, at betingelserne er opfyldt.
- Gælder reglerne også for enkeltstående kursusdage?
- Kun hvis rejsen varer mindst 24 timer og opfylder kravet om midlertidigt arbejdssted væk fra den sædvanlige bopæl. Kortere endagsrejser uden overnatning giver som udgangspunkt ikke ret til skattefri kostgodtgørelse.
Beregn din pris på et minut.
Indtast antal medarbejdere og se prisen med det samme. Du skal ikke afgive kontaktoplysninger for at se den.
Få en pris på din løn
Udfyld formularen, så vender vi tilbage senest næste arbejdsdag med en konkret pris.